Salaires : AVS/AI/APG, LPP et LAA — les taux

Le premier pilier : AVS/AI/APG et assurance-chômage

Les cotisations AVS/AI/APG s’élèvent à 10,6 % du salaire brut (8,7 % pour l’AVS, 1,4 % pour l’AI et 0,5 % pour les APG). Elles sont partagées à parts égales : 5,3 % à la charge de l’employé, prélevés sur le salaire, et 5,3 % à la charge de l’employeur. Il n’y a pas de plafond de salaire pour ces cotisations.

L’assurance-chômage (AC) prélève 2,2 % sur la part de salaire soumise, elle aussi partagée par moitié (1,1 % employeur, 1,1 % employé). Elle s’applique jusqu’au plafond du gain assuré, fixé à 148 200 CHF par an en 2024. À cela s’ajoutent des contributions aux allocations familiales (à la charge de l’employeur, à un taux qui varie selon le canton et la caisse de compensation).

• AVS/AI/APG : 10,6 % au total, soit 5,3 % employé et 5,3 % employeur, sans plafond.
• Assurance-chômage : 2,2 % (1,1 % / 1,1 %) jusqu’à 148 200 CHF de gain assuré.
• Allocations familiales : à la charge de l’employeur, taux cantonal.

Le deuxième pilier : la prévoyance professionnelle (LPP)

La LPP est obligatoire pour les salariés dont le salaire annuel dépasse le seuil d’entrée, fixé à 22 050 CHF en 2024. La cotisation ne porte pas sur tout le salaire mais sur le salaire coordonné : on déduit du salaire AVS une déduction de coordination (25 725 CHF en 2024) pour tenir compte de la part déjà couverte par l’AVS.

Les bonifications de vieillesse légales augmentent avec l’âge : 7 % du salaire coordonné de 25 à 34 ans, 10 % de 35 à 44 ans, 15 % de 45 à 54 ans et 18 % de 55 ans à l’âge de la retraite. L’employeur prend en charge au moins la moitié de la cotisation totale ; de nombreux plans de caisse de pension vont au-delà du minimum légal.

L’assurance-accidents (LAA) et l’impôt à la source

La LAA distingue les accidents professionnels (AAP), dont la prime est entièrement à la charge de l’employeur, et les accidents non professionnels (AANP), dont la prime peut être mise à la charge de l’employé (retenue sur salaire) pour les personnes travaillant au moins 8 heures par semaine. Les taux dépendent de la classe de risque de l’entreprise et de l’assureur ; le gain assuré est plafonné à 148 200 CHF en 2024.

Enfin, certains salaires sont soumis à l’impôt à la source : c’est le cas des employés étrangers sans permis d’établissement (permis C). L’employeur retient l’impôt selon un barème cantonal et le reverse à l’administration fiscale. Ces retenues figurent séparément sur le décompte de salaire et le certificat de salaire annuel.