Raison individuelle ou Sàrl : que choisir ?

Responsabilité et image

La raison individuelle engage la responsabilité personnelle et illimitée de l’entrepreneur : ses biens privés répondent des dettes de l’entreprise. La Sàrl, personne morale, limite la responsabilité au capital social ; le patrimoine privé des associés est en principe protégé. Cette différence est souvent décisive dès que l’activité comporte un risque financier ou de responsabilité.

En termes d’image, la Sàrl inspire davantage confiance à certains partenaires, banques et clients, du fait de son inscription obligatoire au registre du commerce et de ses comptes annuels structurés. La raison individuelle reste parfaitement crédible pour de nombreuses activités de services, surtout au démarrage.

Obligations comptables

La raison individuelle bénéficie d’un régime allégé tant que son chiffre d’affaires reste sous 500 000 CHF : une comptabilité simplifiée (recettes, dépenses et patrimoine) suffit. Au-delà de ce seuil, elle bascule vers la comptabilité complète avec comptes annuels, comme une société. La Sàrl, elle, tient une comptabilité complète dès le premier franc.

Ce contraste pèse dans le choix : un indépendant qui débute avec un faible volume appréciera la légèreté de la raison individuelle. Mais si la croissance est rapide et prévisible, commencer directement en Sàrl évite une transformation ultérieure. La conservation des pièces sur dix ans s’applique dans les deux cas.

• Raison individuelle < 500 000 CHF : comptabilité simplifiée.
• Raison individuelle ≥ 500 000 CHF : comptabilité complète.
• Sàrl : comptabilité complète et comptes annuels dès le départ.

Charges sociales et fiscalité

L’indépendant en raison individuelle cotise à l’AVS/AI/APG sur son revenu (à un taux d’indépendant), n’est pas assuré contre le chômage et n’est soumis à la LPP et à la LAA que facultativement. Son bénéfice est ajouté à son revenu privé et imposé une seule fois. La simplicité fiscale est réelle, mais la couverture sociale est plus faible.

Dans la Sàrl, le gérant est un salarié de sa société : il cotise comme un employé (AVS/AI/APG, AC, LPP, LAA) et bénéficie donc d’une meilleure protection. La société est imposée sur son bénéfice et son capital, et le dividende éventuel est imposé chez l’associé — d’où une double imposition économique partiellement atténuée. Le bon arbitrage entre salaire et dividende relève du conseil personnalisé.